Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. УСН подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса.

 

Для применения УСН необходимо, чтобы были выполнены следующие условия:

• количество сотрудников менее 100 человек;

• доход за 9 предыдущих  месяцев менее 45 млн. руб., а за год - менее 60 млн. руб.;

• остаточная стоимость основных средств менее 100 млн. руб;

• доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;

• запрещено применение УСН тем организациям, у которых есть филиалы, и (или) представительства;

• В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

• налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

• налога на имущество организаций;

• налога на добавленную стоимость.

 

УСН бывает двух видов:

доходы – 6%

доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%

Что лучше УСН 6% или 15%?

Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, нет. Всё зависит от соотношения доходов и расходов именно в Вашем случае. Следует учитывать, что все расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы, только в этом случае их можно будет принять к налоговому учету.

Чтобы перейти на УСН, необходимо подать уведомление в ИФНС по форме № 26.2-1 до 31 декабря текущего года (применение УСН станет возможным только со следующего календарного года), а вновь созданные организации и ИП, могут представить данное уведомление в течение 30 дней с даты регистрации.

Одновременно применять УСН 6% и 15% даже по разным видам деятельности – НЕЛЬЗЯ!

Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление о смене объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 календарный год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Налоговая декларация представляется по месту нахождения организации или месту жительства (регистрации) индивидуального предпринимателя:

для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

для индивидуальных предпринимателей - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.